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彭天玉财税工作室

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彭天玉有丰富的税务代理执业及财务管理经验,十几年税务代理工作中,以热忱、真诚的心做事,几十年的生活培养了专注、耐心、不畏困难、以解决矛盾为乐的工作方法。 近年来本工作室为电力企业、银行业、农村信用联合社、房地产企业、兵团企业、烟草行业、担保、拍卖、典当企业等提供的财税筹划服务,都比较欢迎、比较满意。

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2016年营改增后,全增值税税率表  

2016-11-01 00:11:38|  分类: 税率税负 |  标签: |举报 |字号 订阅

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2016年营改增后,全增值税税率表

2016-06-06 财税传奇 4人读过


     2016年营改增后,全增值税税率表
序号纳税人应税行为具体范围增值税税率
1小规模纳税人包括原增值税纳税人和营改增纳税人,从事货物销售,提供增值税加工、修理修配劳务、以及营改增各项应税服务征收率3%
2原增值税纳税人销售或者进口货物(另有列举的货物除外);提供加工、修理修配劳务17%
31.粮食、使用植物油、鲜奶13%
42.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
53.图书、报纸、杂志;
64.饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜;
75.国务院规定的其他货物;
86.农产品(指各种动、植物初级产品);音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐
9出口货物0
10一般纳税人销售服务交通运输业陆路运输服务铁路运输服务
11%
11其他陆路运输服务公路缆车索道地铁轻轨
12水路运输服务程租业务特定航次
13期租业务配备操作人员的船
14航空运输服务航空运输的湿租业务配备机组人员
15管道运输服务无运输工具承运业务气液固等
16邮政服务邮政普遍服务(包括邮票报刊汇款)函件信印刷物卡邮政小包11%
17包裹不超50KG一边不超1.5M,长宽高合计不超3M
18邮政特殊服务邮政特殊服务机要、盲人读物等
19其他邮政服务邮册等邮品销售、邮政代理等
20电信服务基础电信服务基础电信服务语音通话、带宽等11%
21增值电信服务增值电信服务短信、彩信、数据传输、互联网6%
22建筑服务工程服务工程服务新建改建11%
23安装服务安装服务各类设备、台梯架、电话水汽等出装费等
24修缮服务修缮服务补固养改等作业
25装饰服务装饰服务修饰美化
26其他建筑服务其他建筑服务钻、拆、平、绿、爆、清等
27金融服务贷款服务贷款利息、及利息性收入6%
28融资性售后回租承租A卖给B再从B租回
29直接收费金融服务直接收费金融服务其他所有相关收费项目
30保险服务人身保险
31财产保险
32金融商品转让金融商品转让外汇、有价证券、期货
33其他金融商品转让基金、信托、理财、金融衍生
34现代服务研发和技术服务研发服务新技术、工艺、产品、材料6%
35合同能源管理服务节能环保
36工程勘察勘探服务地形地质地下的实地调查
37专业技术服务气象地震规划测绘
38信息技术服务软件服务软件开发维护测试6%
39电路设计及测试服务电路设计测试相关
40信息系统服务系统网络电脑服务器等维护
41业务流程管理服务人力财务审计税务等的管理
42信息系统增值服务数据处理分析存储等
43文化创意服务设计服务图文声视传递计划构想6%
44知识产权服务登记鉴定评估认证等
45广告服务图报杂广影视牌招等发布播映
46会议展览服务商品等流通展示交流综合
47物流辅助服务航空服务导航检查清洗消毒跑道等6%
48航拍培训测量勘探降雨监测护林
49港口码头服务调度通信疏浚灯塔理货停泊清污消毒安保
50货运客运场站服务装卸转运票包挂引调
51打捞救助服务捞人物船水上施救
52装卸搬运服务运输工具间的搬运装卸
53仓储服务存放保管
54收派服务收件服务
55分拣服务
56派送服务
57租赁服务融资租赁服务(注意区分融资性售后回租)有形动产融资服务17%
58不动产融资租赁服务11%
59经营租赁服务过路停车过桥费、光租干租、车机船身广告位有形动产租赁17%
60不动产租赁11%
61鉴证咨询服务认证服务专业资质监测计量证明6%
62鉴证服务鉴定后出具证明
63咨询服务提供信息建议策划调查翻译
64广播影视服务广播影视节目(作品)制作服务拍录采编写剪译字特修及确权6%
65广播影视节目(作品)发行服务分账买断委托等方式
66广播影视节目(作品)播映服务影院剧院网络电视电台等播放
67商务辅助服务企业管理服务内部市场物业日常等管理6%
68经纪代理服务货物运输代理服务
69代理报关服务
70人力资源服务劳务招聘劳力外包
71安全保护服务人身及财产的保护
72其他现代服务其他现代服务除上以外6%
73生活服务文化体育服务文化服务创作表演图书档案文物展览等6%
74体育服务比赛活动训练指导管理
75教育医疗服务教育服务学历和非学历、教育辅助
76医疗服务检查诊断治疗保健生育及使用药品器材救护车等
77旅游娱乐服务旅游服务游览食宿购物娱乐
78
娱乐服务提供场所的各类娱乐
79餐饮住宿服务餐饮服务提供饮食及饮食的场所
80
住宿服务住宿及配套
81居民日常服务家政婚庆养老殡葬,容发按桑足浴洗摄印
82其他生活服务除上述意外
83销售无形资产技术专利技术
所有权、使用权的转让6%
84非专利技术
85商标

86著作权

87商誉

88其他权益性无形资产

经营权、特许、经销、分销、代理、会员、网络虚拟、肖像、转会、冠名
89自然资源使用权海域使用权

90探矿权

91采矿权

92取水权

93其他自然资源使用权

94土地使用权

11%
95销售不动产建筑物
转让有限产权、永久产权以及与其一并转让的土地使用权宅房楼等可供住工作活动等11%
96构筑物
路桥隧道水坝等
注意:营改增政策实施后,增值税税率实行5级制(17%、13%、11%、6%、0),小规模纳税人,可选择简易计税方法征收3%的增值税。



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一、可抵扣增值税进项税的项目
序号常见报销事项供应商类型税率或征收率
1办公用品、办公耗材一般纳税人17%
小规模纳税人3%
2购置固定资产(家具、设备、汽车等)一般纳税人17%
小规模纳税人3%
3差旅费中的住宿费一般纳税人11%
小规模纳税人3%
4会议费中的场租费、会务费等一般纳税人11%
小规模纳税人6%
5邮寄费一般纳税人11%
小规模纳税人3%
6印刷费一般纳税人17%
小规模纳税人6%
7软件、汽油费;绿植(非农业生产者销售资产情形)一般纳税人17%
小规模纳税人3%
8修理费(汽车、设备等)一般纳税人17%
小规模纳税人3%
9租车费;设备租赁费一般纳税人17%
小规模纳税人3%
10房租一般纳税人11%
小规模纳税人3%
11邮寄函件、包裹、购买邮册等邮品等一般纳税人11%
小规模纳税人3%
12通信费(非用于个人福利)一般纳税人11%
小规模纳税人3%
13上网费一般纳税人6%
小规模纳税人3%
14技术咨询(可行性论证等)一般纳税人6%
小规模纳税人3%
15软件开发、测试、维护等;购买依靠信息技术提供的流程管理服务等一般纳税人6%
小规模纳税人3%
16仓储费;装卸费;搬运费;快递费;代理报关费;运输代理费一般纳税人6%
小规模纳税人3%
17产品认证、技术认证;审计费、顾问费、律师费一般纳税人6%
小规模纳税人3%
18车辆保险一般纳税人6%
小规模纳税人3%
19电费一般纳税人17%
小规模纳税人3%
20水费;供暖费;燃气费;报刊订阅一般纳税人13%
小规模纳税人3%
21设计费;广告费;展览费一般纳税人11%、6%
小规模纳税人3%
22物业费、清洁费、绿化费一般纳税人11%、6%
小规模纳税人3%
23过路费(2016年5月-7月)高速公路通行费3%
一级公路、二级公路、桥、闸通行费5%
24劳动保护费一般纳税人17%
小规模纳税人3%




  二、不可抵扣增值税进项税的项目(开增值税普票、定额票)  
序号常见报销事项可抵扣进项发票类型
1招待费无法抵扣进项增值税普通发票
2差旅费中的餐饮、交通费无法抵扣进项增值税普通发票
3会议费中的餐饮费无法抵扣进项增值税普通发票
4职工福利费无法抵扣进项增值税普通发票
5鲜活肉产品;鲜活蛋产品无法抵扣进项增值税普通发票
6交通费无法抵扣进项增值税定额发票
7停车费无法抵扣进项增值税定额发票
8ETC充值无法抵扣进项增值税普通发票

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