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彭天玉财税工作室

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彭天玉有丰富的税务代理执业及财务管理经验,十几年税务代理工作中,以热忱、真诚的心做事,几十年的生活培养了专注、耐心、不畏困难、以解决矛盾为乐的工作方法。 近年来本工作室为电力企业、银行业、农村信用联合社、房地产企业、兵团企业、烟草行业、担保、拍卖、典当企业等提供的财税筹划服务,都比较欢迎、比较满意。

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税总函[2016]202号营改增税负分析和整体运行情况分析  

2016-10-11 09:22:17|  分类: 税率税负 |  标签: |举报 |字号 订阅

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税总函[2016]202号营改增税负分析和整体运行情况分析
根据《国家税务总局关于做好全面推开营改增行业税负分析有关工作的通知》(税总函〔2016〕172号)和《国家税务总局关于印发〈全面推开营改增试点税负分析和整体运行情况分析工作方案〉的通知》(税总函〔2016〕202号)的规定:

一、以下规定的纳税人在纳税申报时需要多填报一张报表《营改增税负分析测算明细表》:
附件1


附件1
金融业营改增税负专项调查表
单位:万元
纳税人名称:      银行新疆分行纳税人识别号:91
项目名称行次 含税利息收入 
2016年5月2016年6月累计
1.质押式买入返售金融商品利息收入1000
2.买断式买入返售金融商品利息收入2000
3.持有政策性金融债券利息收入3000
4.持有金融债券利息收入4000
5.同业存款利息收入5000
6.同业借款利息收入6000
7.同业代付利息收入7000
8.同业存单利息收入8000
9.商业银行购买央行票据、与央行开展货币掉期和货币互存等业务的利息收入9000
10.境内银行与其境外的总机构、母公司之间,以及境内银行与其境外的分支机构、全资子公司之间的资金往来业务的利息收入10000
合计11000
当期《营改增税负分析测算明细表》中增值税应纳税额12 12,675,103.42 
当期《营改增税负分析测算明细表》中营业税应纳税额13 11,196,341.35 
当期计算的增减税净额14=12-13 1,478,762.07 
上述收入未列入应税营业额的金额150
填报说明:1.质押式买入返售金融商品利息收入,是指开展质押式买入返售金融商品业务取得的利息收入。
         2.买断式买入返售金融商品利息收入,是指开展买断式买入返售金融商品业务取得的利息收入,不含转让金融商品的买卖差价
           收入。
         3.持有政策性金融债券利息收入,包括:(1)持有政策性金融债券到期取得的利息收入;(2)持有政策性金融债券未到期转
           让的,转让收入中的利息收入。
         4.持有金融债券利息收入,包括:(1)持有非政策性金融债券到期取得的利息收入;(2)持有非政策性金融债券未到期转让
           的,转让收入中的利息收入。
         5.本表第12行分月数据等于纳税人当期报送的《营改增税负分析测算明细表》第7列合计数。
         6.本表第13行分月数据等于纳税人当期报送的《营改增税负分析测算明细表》第14列合计数。
         7.实行按季申报的纳税人,本表第12、13、14、15行分月数不需填写,直接填写累计数。
         8.本表第15行数据,是指纳税人当期取得的表中1-10项收入,在填报申报表时未列入《营改增税负分析测算明细表》第13列
           “应税营业额”的金额。
         9.2016年7月征期尚未进行纳税申报的纳税人,应组织纳税人预填当期纳税申报表之后,再填写本表。


营改增税负分析测算明细表
税款所属时间:  2016年5月1日至2016年6月30日
纳税人名称:(公章)       银行新疆分行 金额单位:元至角分
项目及栏次增值税营业税
不含税销售额销项(应纳)税额价税合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后增值税应纳税额(测算)原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目应税营业额营业税应纳税额
含税销售额销项(应纳)税额期初余额本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额期末余额
应税项目代码及名称增值税税率或征收率营业税税率2=1×增值税税率或征收率3=1+25=3-46=5÷(100%+增值税税率或征收率)×增值税税率或征收率10=8+911(11≤3且11≤10)12=10-1113=3-1114=13×营业税税率
合计---- 211,251,723.66  12,675,103.42  223,926,827.08 000 12,675,103.42 00000 223,926,827.08  11,196,341.35 
贷款利息收入6%5% 207,786,216.07  12,467,172.96  220,253,389.04 000 12,467,172.96 00000 220,253,389.04  11,012,669.45 
手续费收入6%5% 3,465,507.58  207,930.45  3,673,438.04 000 207,930.45 00000 3,673,438.04  183,671.90 
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