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彭天玉财税工作室

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彭天玉有丰富的税务代理执业及财务管理经验,十几年税务代理工作中,以热忱、真诚的心做事,几十年的生活培养了专注、耐心、不畏困难、以解决矛盾为乐的工作方法。 近年来本工作室为电力企业、银行业、农村信用联合社、房地产企业、兵团企业、烟草行业、担保、拍卖、典当企业等提供的财税筹划服务,都比较欢迎、比较满意。

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购买理财产品取得的利息是否免缴所得税? 此博文包含图片 (2014-10-15 15:00:44)  

2016-10-11 21:21:40|  分类: 金融、小贷、民投 |  标签: |举报 |字号 订阅

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购买理财产品取得的利息是否免缴所得税?

 购买理财产品取得的利息是否免缴所得税? 此博文包含图片	(2014-10-15 15:00:44) - 南海一粟 - 彭天玉财税工作室 (2014-10-15 15:00:44)
分类: 百问百答

    问:购买理财产品收到的利息能否免征企业所得税?个人购买理财产品所得利息是否缴纳个人所得税?


   答:1、《企业所得税法》第七条规定,收入总额中的下列收入为不征税收入:

  (一)财政拨款;

  (二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

  (三)国务院规定的其他不征税收入。

  第二十六条规定,企业的下列收入为免税收入:

  (一)国债利息收入;

  (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

  (三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

  (四)符合条件的非营利组织的收入。

  《财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号)第一条规定,非营利组织的下列收入为免税收入:

  (四)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;

  根据上述规定,企业购入理财产品取得的利息收入不属于不征税收入范围,也不属于免税收入范围,应计入企业应纳税所得额缴纳企业所得税。

  2、《个人所得税法实施条例》规定,利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

  《个人所得税法》第四条规定,下列各项个人所得,免纳个人所得税:

  一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

  二、国债和国家发行的金融债券利息;

  三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

  四、福利费、抚恤金、救济金;

  五、保险赔款;

  六、军人的转业费、复员费;

  七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

  八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

  九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

  十、经国务院财政部门批准免税的所得。

  根据上述规定,个人购入理财产品取得的利息收入不属于上述免缴个人所得税的范围,应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。

    

  多谢提问,此问题仅供参考。

      http://wx.wsq.qq.com/192944530




司法裁决后不动产转移谨防税收漏洞
司法裁决后不动产转移谨防税收漏洞张少强 邱晋阳

    近年来,涉及不动产强制转移的司法案件越来越多,其中的税收问题也日益凸显。

    1997年出台的《中华人民共和国契税暂行条例》明确规定了纳税人未缴纳契税的,相关部门不予办理有关不动产转移手续,先税后证成为我国不动产转移的契税管理模式。之后,国家税务总局出台了《关于进一步加强房地产税收管理的通知》(国税发〔2005〕82号) 规定,在不动产转移缴纳契税的环节要求当事人提供销售发票,通过不动产销售发票把控不动产转移过程中的其他相关税收。最终,形成了关卡式的先税后证、以票控税的不动产转移税收征管模式。这种征管模式不但简便、快捷,而且征收成本低,更为重要的是有效地保证了相关税费征收到位。

    司法裁决不动产转移过程中,由于法院在裁判和执行中更看重事实的查明和法律的应用,往往要求产权登记部门在被执行人没有缴纳相关税费的情况下,为申请执行人办理产权登记手续,由于征管力量、征收成本的原因税务管理部门事后很难征收到位,其中的税收漏洞显而易见。《国家税务总局关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函》(国税函〔2005〕869号)以及《国家税务总局关于契税纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第67号)出台后,原有的税收漏洞更加严重。

    值得一提的是,现实中已经出现了买卖双方串通利用司法判决逃避税款的真实案例,并且有扩大化的趋势。因为实际操作中通过诉讼变更产权登记比正常变更经济上更为划算。以价值100万元持有不超过2年的个人二手房交易核定征收为例,如果买卖双方串通只需缴纳13750元的诉讼费以及少量执行费就可以缴纳契税过户,而通过正常买卖途径,当事人需要缴纳5万元的增值税及附加以及最少2万元的个人所得税等才可以办理契税缴纳手续过户。更为重要的是随着房屋价值的提高,当事人诉讼费用负担率是呈累退状态的,房屋价值越高通过诉讼办理二手房过户越划算。

    基于以上原因提出建议:

    1.完善立法,加强税收的地位。建议由国家税务总局联合司法机关出台相关办法,强化司法机关对不动产司法执行中税务问题的重视程度,特别是建议法院在司法执行中优先执行动产,尽量减少或避免不动产转移中的税款流失。

    2.构建平台,加强与司法的信息沟通。建议国家税务总局通过与司法部门的合作,将征管法中第五条“各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务”的规定具体化。

    3.依法护税,提高法律手段的应用。

    作者单位:湖北省孝感市地税局

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